ИП–открывать или не открывать?
Заплатив взносы в Пенсионный Фонд за 2014 год, я обнаружила интересную и, думаю, приятную для многих новость.
Оказывается, ведение ИП для млм-предпринимателя с годовым доходом менее 300 тысяч рублей вовсе не такое затратное, как кажется на первый взгляд.
Многих от открытия ИП останавливают именно взносы в Пенсионный фонд — например, в 2013 году я заплатила весьма кругленькую сумму 35 664,66 рублей. В отличие от налогов, платежи в Пенсионный фонд являются обязательными, даже если твой доход 0 — взносы все равно будешь платить.
Большинство боятся именно этого — что ИП будет убыточно из-за пенсионных взносов.
Но так ли страшен черт, как его малюют представляют?
Надеюсь, моя статья поможет в этом разобраться:).
Конечно, я не призываю открывать ИП, когда доход 3 000 рублей, но уже при доходе 10 000 это становится вполне рентабельно. В нашей компании именно с этого уровня дохода рекомендуется открывать ИП.
Итак, давайте разберемся.
Каждый квартал ИП платит налоги, раз в год сдает декларацию.
Помимо налогов (6% от суммы дохода, если открыли ИП в упрощенной системой налогообложения), ИП платит взносы в Пенсионный фонд.
В 2013 году сумма, которую надо было заплатить государству, рассчитывалась как 2МРОТ*Тариф*12мес (тариф — это переменная, которая в каждом году была своя, ее размер прописывается на сайте Пенсионного фонда (на случай если они обновят сайт, ищите на http://www.pfrf.ru вкладку Самозанятое население и дальше Уплата пенсионных взносов) в 2013-м тариф составлял 26% в страховую часть (в ПФР) и 5,1% в медицинское страхование (в ФФОМС),а МРОТ (минимальный размер оплаты труда, от которого и пляшут взносы) = 5 205 руб.). То есть, если в цифрах, то в 2013 году мы заплатили в ПФР = 2*5205*26%*12 = 32 479,2 рублей и в ФФОМС = 2*5205*5,1%*12 = 3 185,46 рублей.
В 2014 году сумму взносов уменьшили – но зато теперь расчет идет по-разному для ИП с разным доходом:
- для ИП, чей годовой доход не превышает 300 000 рублей в год, сумма взносов остается фиксированной, но будет равна 1МРОТ*Тариф*12мес (также осуществляется двумя платежами 26% на страховую часть ПФР и 5,1% на медицинскую ФФОМС) – а не 2МРОТ, как в 2013-м.
- для ИП, чей годовой доход превышает 300 000 рублей в год, сумма взносов равна 1МРОТ*Тариф*12мес (также осуществляется двумя платежами 26% на страховую часть и 5,1% на медицинскую) + 1% от суммы дохода полученных СВЕРХ этих 300 000 дохода. То есть компенсировать уменьшение взносов для первой категории будут те, кто зарабатывает больше 300 000 в год, т.е. больше 25 000 в месяц. Справедливости ради, добавлю, что у этого 1% есть и верхний потолок — больше 138 627,84 рублей не возьмут:)
В конкретных цифрах это видно в письме из Пенсионного Фонда (где расписано все понятнее, чем у них на сайте).
На примере:
Если Ваш доход 25 000 рублей в месяц, Вы попадаете в первую категорию и платите в ПФР = 1*5554*26%*12 = 17 328,48 рублей и в ФФОМС = 1*5554*5,1%*12 = 3 399,05 рублей.
Итого за год 17 328,48 + 3 399,05= 20 727,53 рублей.
Разница с 2013-м не в 2 раза, а поменьше, т.к. размер МРОТ в 2014-м 5554 рубля.
Платить их можно одной суммой, или частями – как хотите, главное, чтобы до 31 декабря 2014 года вся сумма была выплачена.
Если же Вы заработали в 2014 году, например, 1 300 000 (возьмем для ровного счета), то плюс к уплаченным 17 328,48 + 3 399,05= 20 727,53 рублям, Вы заплатите еще 1% от суммы свыше 300 000, то есть 1% от 1 000 000 = 10 000 рублей.
Кстати, в отличие от фиксированной части, этот 1% можно заплатить до 1 апреля 2015 года.
Таким образом, если до 2014 года взносами пугали новичков, то, похоже, после 2014-го, пугать ими будут уже крупных лидеров с шестизначными доходами;))
Хотя, нас, конечно, так просто не запугаешь — все равно больше 138 627,84 рублей не возьмут;)
Так что для молодых ИП с небольшим (пока!) доходом сделаны вполне посильные послабления.
А если учесть, что правило уменьшения суммы налога на ВСЮ сумму уплаченных взносов (на всю сумму уплаченных взносов можно уменьшить сумму налога, который ты должен заплатить государству) продолжает действовать и при новых тарифах — получается и вовсе интересная арифметика.
Если мы посчитаем 6% от 300 000, то получим 18 000 рублей налогов.
Поскольку взносы в пенсионный фонд в 2014 году составили 20 727,53 рубля, и на всю эту сумму мы можем уменьшить сумму налога — выходит, что взносы полностью компенсируют налоги, и заплатишь по сути только налоги.
Ну, да, да, переплатишь 2 727,53 рублей:)). Но сделает ли это погоду?
То есть, если закрыть глаза на эти мелочи, открывая ИП — не рискуешь ничем. Налоги-то платить в любом случае приходится;).
Открываешь, платишь, и получаешь свой честно заработанный чек наличными в банкомате, а не обналичиваешь через заказы.
Ну и последний, маленький, но очень важный нюанс в пользу ИП — бизнес мы открываем, чтобы зарабатывать деньги. А значит откладывать открытие ИП — все равно что расписаться в своей голове в том, что в деньги от бизнеса вы не верите.
Оно Вам надо;)?
Уверена, что нет.
Более того, я желаю Вам в Наступающем году стать теми самыми сказочными налогоплательщиками, которым нипочем даже 138 627,84 рублей пенсионных взносов!
С Новым годом;))!
[sociallocker]123456[/sociallocker]
Марина, спасибо! Вопрос: на 1% от суммы свыше 300 000 тоже можно уменьшить сумму УСН? Как это будет выглядеть, если 1% от суммы свыше 300 000 оплатить до 31.12.14 (в вашем примере это 10 000), то на эту сумму тоже уменьшится налог УСН? И если оплатить 10 000 до 01.04.15?
Елена, 20 727,53 рубля платим в любом случае до 31 декабря текущего года. Хоть 300 000 доход, хоть больше. А вот 1% можно оплачивать до 01 апреля следующего года.
При этом, насколько я поняла (проверить как оно на самом деле удастся только на практике) уменьшать можно на всю сумму, и на 1% сверх 300 000 тоже.
Но есть одно но. Хотя 1% и можно оплачивать до 01 апреля, вычесть-то его из налога можно только до 20 января — именно тогда должен быть уплачен налог за 4 квартал. Ведь мы же не можем вычесть взносы за 2014 год из налогов за 2015-й:). Так что, чтобы воспользоваться данным послаблением, все взносы все равно надо заплатить до 20 января следующего за отчетным года.
Ну или платить поквартально и равномерно вычитать. Но я обычно плачу одной суммой, чтобы не заморачиваться. Так что буду 1% вычитать из налога за 4-й квартал.
Да, и еще — все вышеперечисленное про уменьшение налога на сумму взносов относится к ИП с УСН и без работников. Если у Вас есть работники — то уменьшить на всю сумму нельзя, кажется, можно на половину — но тут я уже не вдавалась в подробности, т.к. веду ИП без работников.
И, кстати, вот еще полезная ссылка, где в комментариях можно многое почерпнуть по теме уплаты взносов, и сами налоговые темы у них освещены простым и доступным языком — http://www.e-kontur.ru/blog/13359